把好最后一道關(guān)——進出口銀行強化會計清算管理加強內(nèi)控建設(shè)綜述

　　無論從哪個方面講，這都應(yīng)該算是一次較為全面和深刻的改革-2003年上半年，中國進出口銀行通過對總行有關(guān)職能部門進行機構(gòu)調(diào)整，使計劃、財務(wù)、會計、資金等方面基礎(chǔ)工作進一步得到了規(guī)范；同時，改進信貸業(yè)務(wù)考核辦法、整合本外幣資金的籌措和營運，并采取有效措施，強化了系統(tǒng)監(jiān)督檢查。

　　改革的亮點很多，如對會計師事務(wù)所的審計結(jié)果進行通報，這既有利于督促各機構(gòu)加強自查工作，也有利于各機構(gòu)全面了解其它機構(gòu)出現(xiàn)的問題，從而提高自身核算水平。再比如加強清算、結(jié)算管理和反洗錢管理。作為加強內(nèi)控的重要工作內(nèi)容之一，清算和結(jié)算工作也是風(fēng)險較大的工作之一。本著確保每一筆資金安全的原則，該行積極開展與各營業(yè)性分支機構(gòu)的交流與合作，不放過每一個小問題、不滿足于每一項大成績……

　　一系列的改革和調(diào)整，不僅提高了會計核算的真實性、及時性和準(zhǔn)確性，而且充分發(fā)揮會計部門的監(jiān)督職能，為資金收付把好最后一道關(guān)口，有效地推動了進出口銀行的內(nèi)控建設(shè)。

　　應(yīng)該說，有效的內(nèi)部控制對于確保銀行體系穩(wěn)健運行的重要性人所共知。而作為對銀行各項經(jīng)濟活動確認、實現(xiàn)和監(jiān)督的會計工作在企業(yè)管理中的重要地位，不僅體現(xiàn)在真實反映企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)營成果上，更體現(xiàn)在有效的會計管理越來越成為銀行完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而提升競爭力的重要手段。

　　其實，進出口銀行對于基礎(chǔ)管理工作中存在的問題所進行的一系列整改始自2000年。幾年來，該行不僅改進了全系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)匯總的方式方法，提高了匯總會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，還清理了風(fēng)險較大的暫收暫付賬務(wù)和匯兌損失潛虧，規(guī)范了全行貸款業(yè)務(wù)復(fù)利計收的計算規(guī)則等�；�礎(chǔ)會計數(shù)據(jù)管理的不斷加強，會計數(shù)據(jù)質(zhì)量的不斷提高，為進一步深化銀行的內(nèi)控建設(shè)打下了良好的基礎(chǔ)。

　　本著既有利于業(yè)務(wù)開展，又有利于會計監(jiān)督的原則，近年來，進出口銀行初步建立起了符合該行特點的、比較完善的會計制度體系，使業(yè)務(wù)發(fā)展和制度建設(shè)同步進行，并從制度上控制差錯，規(guī)避風(fēng)險，從而為強化會計管理，加強內(nèi)控建設(shè)提供了制度保證：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，該行及時修訂下發(fā)了《優(yōu)惠貸款會計核算辦法》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)會計核算辦法》、《不良貸款會計核算辦法》等對現(xiàn)實工作具有指導(dǎo)性意義的會計管理制度，形成了符合目前業(yè)務(wù)形式、較為完整的會計核算制度體系。為規(guī)范會計報表的編制、報送工作，該行制定了《會計報表編制細則》等規(guī)章制度，統(tǒng)一了各核算單位編制會計報表的口徑，完善了業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標(biāo)體系，從而保證了業(yè)務(wù)統(tǒng)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

　　對于歷史遺留問題較多的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，從去年開始，按照《進出口銀行轉(zhuǎn)貸財務(wù)整改總體方案》的要求，該行財會部門集中人力對轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)實施了整改。在進行了大量賬務(wù)清理的基礎(chǔ)上，還補充制定了相關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范了轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)單據(jù)、操作流程，統(tǒng)一了會計憑證附件規(guī)格，提升了客戶服務(wù)水平。針對造成不良貸款統(tǒng)計不實等多方面原因，該行進一步明確了不良貸款的統(tǒng)計口徑和統(tǒng)計辦法，加強了對不良貸款真實性的內(nèi)部稽核檢查。今年上半年，進出口行被評為人民銀行全科目統(tǒng)計指標(biāo)先進報送機構(gòu)。同時，該行還建立了重點科目監(jiān)控制度，將重點科目落實到人，實行每日跟蹤，并堅持執(zhí)行每日匯總?cè)沼嫳韺忛喼贫�，從而杜絕了會計核算漏洞。據(jù)了解，至今，該行已經(jīng)順利完成了轉(zhuǎn)貸財務(wù)整改系統(tǒng)一、二期的開發(fā)、測試和驗收工作以及轉(zhuǎn)貸部與會計清算部的轉(zhuǎn)貸項目賬務(wù)的交接。通過規(guī)范轉(zhuǎn)貸財務(wù)管理，為加強轉(zhuǎn)貸項目的貸后管理，解決歷史遺留問題創(chuàng)造了條件。這次整改，還在轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)核算質(zhì)量得到較大幅度改善、數(shù)據(jù)質(zhì)量大幅度提高的同時，為會計部門加強對轉(zhuǎn)貸的內(nèi)部控制創(chuàng)造了條件。

　　會計清算管理的強化，不僅有力地推動了進出口行業(yè)務(wù)的發(fā)展，還使信貸資產(chǎn)質(zhì)量得到了提高。據(jù)統(tǒng)計，剛剛過去的第三季度，該行共評審項目98個，發(fā)放貸款129.42億元，比去年同期增長16.13％；辦理對外擔(dān)保2.56億美元，同比增長100％。1至9月，該行累計發(fā)放各類貸款429.65億元，共支持了238.6億美元的機電產(chǎn)品和高新技術(shù)產(chǎn)品出口。更為可喜的是，截至9月末，全行不良貸款比率比年初下降了0.08個百分點。